上海代理記賬常見問題解答

上海代理記賬常見問題解答

 

1、什么時間開始報(bào)稅？

企業(yè)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證的當(dāng)月開始國稅、地稅的納稅申報(bào)工作。

2、外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)采購原料加工出口問題
目前外貿(mào)企業(yè)出口方式呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，即在國內(nèi)購料、委托生產(chǎn)加工后再出口。這種方式的特點(diǎn)是出口貨物名稱與企業(yè)在申報(bào)退稅時所提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱不符，且一張報(bào)關(guān)單對應(yīng)多張發(fā)票。從這種方式已退稅申報(bào)情況看，存在加工合同簡單、發(fā)票開具不規(guī)范等問題。為規(guī)范管理，明確如下要求。
（1）企業(yè)在申報(bào)退稅時，必須同時提供主料與加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，如兩者中只能提供一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（主料或加工費(fèi)），將按單證不齊予以征稅。
（2）企業(yè)在申報(bào)退稅時，提供的原料購銷合同和委托加工合同內(nèi)容要詳細(xì)、規(guī)范。即購進(jìn)原料在購銷合同上要有詳細(xì)的數(shù)量、單價、金額、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式等；委托加工合同必須注明單耗、損耗以及所提供料件和加工成品的數(shù)量等。
（3）國內(nèi)購料、委托生產(chǎn)加工后出口商品的換匯成本不能高于出口匯率。如出現(xiàn)換匯成本高的問題，按第三條規(guī)定調(diào)整后計(jì)算退稅額。
（4）國內(nèi)購料、委托生產(chǎn)加工后出口商品分別是按原料和加工商品的退稅率辦理退稅，對原料與出口商品的退稅率一致的，可統(tǒng)一按出口商品的退稅率辦理退稅。為確保退稅率使用的準(zhǔn)確性，出口企業(yè)在退稅申報(bào)時必須提供原料的出口商品編碼，以便退稅機(jī)關(guān)查詢和確定退稅率。

3、出口發(fā)票開具時間問題
出口發(fā)票是出口企業(yè)辦理退稅的一個重要單證。出口退稅要求企業(yè)提供的是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的出口發(fā)票，增值稅專用發(fā)票及出口發(fā)票的開具時限要求在該筆出口貨物的出口退（免）稅申報(bào)期限前開具。

4、高新技術(shù)企業(yè)享有那些稅收優(yōu)惠政策？

營業(yè)稅：高新技術(shù)企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。企業(yè)所得稅：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅。經(jīng)主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)，新辦的高新技術(shù)企業(yè)開辦之日起免征所得稅三年，第四年至第六年減按7.5%稅率征收所得稅。

 

 

5、什么時間進(jìn)行工商年檢？
凡在12月31日前領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)均應(yīng)參加次年1月1日至4月31日的工商年檢。

6、出口企業(yè)銷售處理問題
（1）外貿(mào)企業(yè)在貨物出口時，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)月做銷售處理（月底結(jié)帳后出口的貨物可在次月做銷售處理）。
（2）生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品按FOB價出口的，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)月做銷售處理；按CIF價出口的，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口并能準(zhǔn)確確認(rèn)出口報(bào)關(guān)單所注明的國外運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金后做銷售處理。

7、出口企業(yè)逾期申報(bào)處理問題
出口企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)在滿“90日”后的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。對有特殊原因不能按期申報(bào),但符合延期申報(bào)規(guī)定的企業(yè)，

經(jīng)市局審批后最多可延期三個月申報(bào)。對辦理延期申報(bào)的出口企業(yè)，必須在申報(bào)期內(nèi)先按規(guī)定做銷售處理并進(jìn)行納稅申報(bào)、出口退稅申報(bào)（做單證不齊標(biāo)志）后方可辦理延期申請。對未按上述規(guī)定處理的出口企業(yè)，不予審批延期手續(xù)。

8、外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票取得問題

外貿(mào)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票是辦理出口退稅的主要單證。按照增值稅專用發(fā)票開具時限的稅收規(guī)定，供貨企業(yè)應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具發(fā)票。由于外貿(mào)企業(yè)資金、貨物質(zhì)量等問題，發(fā)票開具滯后的問題比較突出。考慮到外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營特殊性，以及出口退稅申報(bào)“90日”的時間要求，外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日90日以內(nèi)取得增值稅發(fā)票，即增值稅發(fā)票開具日期在出口報(bào)關(guān)單“出口日期”之日起90日以內(nèi)，對超過90日開具的發(fā)票，將按單證逾期不予辦理退稅。

 

 

9、外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)單涉及征稅問題

外貿(mào)企業(yè)出口的報(bào)關(guān)單上有兩筆以上貨物同時出口，既有應(yīng)退稅貨物，又有應(yīng)征稅貨物。為確保應(yīng)征稅貨物不出現(xiàn)稅收漏洞，要求出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時，應(yīng)同時提供應(yīng)征稅貨物完稅憑證或計(jì)提銷項(xiàng)稅財(cái)務(wù)處理的原始憑證（復(fù)印件）。

10、代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立不規(guī)范

代理記賬機(jī)構(gòu)必須有3名以上持有會計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員，且主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱資格。但實(shí)際執(zhí)行中，相當(dāng)部分的代理記賬機(jī)構(gòu)不符合此規(guī)定。

11、代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不樂觀

會計(jì)核算方面尚存在許多不規(guī)范之處，一些會計(jì)核算未能以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，對所代理公司未按《公司法》計(jì)提法定公積金、法定公益金的現(xiàn)象也較普遍，代理編制的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告都只有基本會計(jì)報(bào)表，均未按制度規(guī)定的要求提供會計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容等。

12、生產(chǎn)企業(yè)取得非自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)問題

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的產(chǎn)品是自己生產(chǎn)加工的產(chǎn)品，對非自產(chǎn)產(chǎn)品執(zhí)行的是征稅的政策規(guī)定。目前，雖然工商及外經(jīng)貿(mào)部門允許生產(chǎn)企業(yè)從事非自產(chǎn)產(chǎn)品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，但生產(chǎn)企業(yè)上述政策規(guī)定并沒有變化，如企業(yè)出口非自產(chǎn)產(chǎn)品需做繳稅處理。

13、對于“代理記賬”的措施不是很得力

當(dāng)前對于應(yīng)當(dāng)委托代理記賬的小型經(jīng)濟(jì)組織和應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶而言，主要存在兩方面的問題，一是應(yīng)當(dāng)建賬而 不建賬的現(xiàn)象十分普遍，二是許多“受托代理記賬人”不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴(yán)肅性，而且容易派生出許多其他問題。

14、對于《會計(jì)法》代理記賬的宣傳力度不夠

 

對于《會計(jì)法》代理記賬的宣傳力度不夠，造成目前許多小型經(jīng)濟(jì)組織、特別是廣大的個體工商戶，對“代理記賬”知之甚少，認(rèn)識不足，理解不夠。

 

15、是代理記賬業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)混亂

在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上，各家代理記賬機(jī)構(gòu)懸殊較大，有些代理記賬機(jī)構(gòu)甚至通過低價進(jìn)行惡意競爭，還有部分代理記賬機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營收入核算不規(guī)范，隱匿收入現(xiàn)象也較普遍。

 

16、關(guān)于代理記賬從業(yè)人員應(yīng)遵守的規(guī)則

根據(jù)規(guī)定，從事代理記賬人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：遵守會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，依法履行職責(zé)；對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對委托人示意要求作出的會計(jì)處理。提供不實(shí)會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)拒絕；對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任等。

 

17、我把發(fā)票記賬聯(lián)給你不就可以了嗎？為什么還要打印匯總表？

 

答：考慮到納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，哪怕相差一分、一毛也會影響正常申報(bào)的，萬一發(fā)票少給一張，會使您在抄稅時不成功，需要到稅務(wù)局進(jìn)行手工補(bǔ)稅的，所以為了使雙方工作更加準(zhǔn)確，請您提供一下發(fā)票的匯總表。

 

18、公司截止目前為止，還有多少進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？還能開多少發(fā)票不用交稅？

 

答：看金蝶帳套里進(jìn)項(xiàng)稅額有多少留抵或者直接看申報(bào)軟件里有多少留抵的金額是可以留抵的進(jìn)項(xiàng)。此金額/0.17+此金額=不用交稅發(fā)票的總額

 

19、企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)利潤高點(diǎn)沒關(guān)系嗎？成本核算可以無所謂嗎？

 

答：實(shí)際上這是一個誤區(qū)。雖然核定征收企業(yè)所得稅繳納與收入有關(guān)，與利潤總額沒有關(guān)系，但在企業(yè)變更時涉及分配利潤需繳納20%個人所得稅的問題。所以核定征收企業(yè)一定要取得實(shí)際發(fā)生的各類成本、費(fèi)用發(fā)票，及時入賬。

 

20、公司一定要做帳報(bào)稅嗎？沒有業(yè)務(wù)也需要申報(bào)嗎？

 

答：企業(yè)必須每月向稅務(wù)所申報(bào)企業(yè)經(jīng)營情況，這就是通常所說的報(bào)稅。沒有收入同樣需要申報(bào)，即零申報(bào)。如果不按時申報(bào)就會進(jìn)入非正常戶，一旦進(jìn)入非正常戶企業(yè)再想正常經(jīng)營就需要繳納相關(guān)罰款。

 

21、問：報(bào)銷用什么發(fā)票比較合適？
答：差旅費(fèi)發(fā)票（本地和外地均可）、辦公費(fèi)發(fā)票、日用品發(fā)票、食品餐飲發(fā)票。建議發(fā)票要有抬頭的，否則稅務(wù)局查賬很有可能被認(rèn)定為不能在所得稅前扣除的，另食品和餐飲發(fā)票有限額規(guī)定的，要控制金額使用。

22、問：增值稅專用發(fā)票千元版怎樣才能升級到萬元版？申請時需要提供什么材料？
答：連續(xù)兩個月開票金額超過三十萬元（不含稅）的，稅負(fù)率1%的就可以申請升級，連續(xù)2個月單筆銷售額或合同單價超過1萬元，其累計(jì)數(shù)超過月銷售額的25%。
申請時需要提供以下材料：《稅務(wù)行政許可申請表》、《防偽稅控企業(yè)最大開票限額變更審定表》、兩份以上合同復(fù)印件，合同中的銷售金額與單價必須與申請版本相適應(yīng)（貼有印花稅）、《企業(yè)辦理增值稅最高開票限額委托書》。

23、問：請問我想去買發(fā)票，要帶哪些材料？
答：先取號，到綜合窗口申請發(fā)票核定（公章、發(fā)票章、身份證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、增值稅認(rèn)定批復(fù)通知書）。
再取號，到發(fā)票售出窗口填寫購用發(fā)票申請單（購買薄、辦稅員聯(lián)系卡、金稅卡）。

24、問：客戶把錢打到公司賬戶上，一定要開發(fā)票嗎？晚點(diǎn)開票可以嗎？
答：打到公司賬戶上的錢可以不開發(fā)票或者晚點(diǎn)開發(fā)票，但一定要申報(bào)交稅的，不開票不交稅是不可以的。晚點(diǎn)開票的時間不要超過一年，否則稅務(wù)局查到的話不但要叫你補(bǔ)交稅款還要作罰款處理的。

25、問：高新技術(shù)企業(yè)享有哪些優(yōu)惠政策？
答：營業(yè)稅：高新技術(shù)企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開放業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入是免營業(yè)稅的；企業(yè)所有稅：開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減15%的稅率征收所得稅；經(jīng)主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)，新辦的高新技術(shù)企業(yè)在開辦之日其免征所得稅三年，第四年至第六年按7.5%稅率征收。

 

26、委托譽(yù)富企業(yè)登記代理記賬有什么優(yōu)勢？

①可以解決企業(yè)在招聘新會計(jì)過程中難以準(zhǔn)確考核會計(jì)業(yè)務(wù)能力及新人無法知道整個稅務(wù)的流程，他們往往只知道自己一些領(lǐng)域內(nèi)知識，但是如果是小企業(yè)可能就一個財(cái)務(wù)，要她掌握所有的稅務(wù)問題就需要很多年的會計(jì)經(jīng)驗(yàn)才能做到。

②譽(yù)富企業(yè)登記為企業(yè)提供一站式服務(wù)平臺，每月定時向客戶發(fā)送財(cái)務(wù)報(bào)表，清晰透明。（包括所繳每一項(xiàng)稅的得出方式）；會計(jì)記帳與企業(yè)經(jīng)營分開，可以保證會計(jì)做帳的中立性。

 

27、問：我們公司剛成立，沒有什么業(yè)務(wù)可以優(yōu)惠點(diǎn)嗎？其他代理記賬公司的價格都是200/月

答 ：即使您公司剛成立也是要進(jìn)行會計(jì)核算、申報(bào)納稅，公司剛成立事比較多、比較繁瑣，比如如：核票種、申請發(fā)票領(lǐng)購本、建賬、辦理電子申報(bào)等，200元一個月的剛開始不會給你們建賬，后期變更或者稅局查賬時候會有問題的，還有200一個月的代理記賬，人員水平和素質(zhì)都要低一個檔次，俗話說得好“便宜沒好貨，好貨不便宜”，這句話也適用于代理記賬行業(yè)，您想要一個正規(guī)的代理記賬公司，把公司賬目做好不可能太便宜的，公司的基本成本在哪里，所以如果您選擇價格低的代理公司，請一定要注意這些問題。